KuMoo's Blog

客户说我开增值税发票加17个税点错了，我错了吗？
我公司为一般纳税人，今天一客户问开发票加多少税点，我说在不含税价格上加17%，但客户硬说我错了，说只能加5-6个税点，还说我们一般纳税人可以抵进项税，我们再加17%这样不是赚国家的钱吗？但按正常操作和以前所学和税局规定，一直都是含税价与不含税价按17%换算的呀，我们公司也是这么规定的必须得加17%，我们是工厂的经销商，工厂是美资公司，也是这么加税给我们开发票的，都完全按正规操作，怎么客户硬说我错了，还说我不符合税法的规定，还要我去问税局，到底是谁错了？把我都搞糊涂了。
我也知道很多一般纳税人的公司可以只加8个点，10个点开发票，但那些应该才是不按税法操作，可能进项票多于销售票，可以少点税点开给别人，但我们分司正规操作，加17个点按理是对的才是。
各位高人有空来探讨一下如何？

回答如下：首先，在不含税销售额基础上加17%开票没错。这样做既保证了国家的税收，企业也增加了现金收入，比计入销售收入的销售额要高，如果客户没有提出异义当然皆大欢喜。不过从理论上讲，只要在不含税销售额的基础上加上大于你公司实际的增值税税负率（可用销售毛利率*17%估算）的点数，这笔生意就是能做的。这样做的结果是应上缴的增值税少了，国家受了损失；同时相应地计入销售收入的销售额也少了，可企业受损失了吗？没有，表面上的销售额少了，可实际收到并留到企业的钱并没少，因为这笔业务的销项税你并没有全额上缴税务局，除去增值税税负率的部分都留到了企业。同时你还少缴了所得税及城建税及教育附加费。所以你不能去问税务局，税务局是绝对不会同意你以低于17%的点数给对方开票的。
上述与ccffeein同志的结论相似，是否英雄所见略同，还有待权威定论。顺便说一句，夏老师显然没有理解这一问题的实质，对不上号吗？
补充一点，不论在以加多少点来计算总价款，开票时票面税率一定得是17%，不能违法。也就是说，加17个点的话，销售额没变，销项税也没变；加小于17个点的话，销售额小了，销项税也小了。

假定进项都有专用发票，那么不开票出售只要价格（不包括进项税额）加利润就可以出售了；如果开票就应该按价格+利润+17%（假定增值税税率都为17）.看起来就这么简单，其实这样做是错误的。因为，现在是买方市场，你加17%人家就不会买，这样你的销量就少了，从而进货就增加不了，如果你按：价格+利润+税负（不是17%的税率）出售，看起来亏本了，其实没有。因为你的损失从进货增加的进项税额中又抵回来了，你从经济上也是赚的。而且你还扩大了市场占有率、提高了行业中的著名度